曼昆出海丨澳大利亚加密货币监管政策介绍

对于加密货币企业而言，澳大利亚历来是一个中立而稳定的司法辖区。根据澳大利亚和新西兰最大的交易所Swyftx《Australian Crypto Survey 2023》，澳大利亚在发达国家中拥有最高的加密货币采用率23%，高于美国的16%。尽管澳大利亚人口只有2000多万，但极高的加密货币的采用率或许可以关注下澳大利亚市场。

01 监管部门是谁

主要是澳大利亚证券和投资委员会（the Australian Securities and Investments Commission，ASIC）。

ASIC是澳大利亚的金融监管机构，负责监管澳大利亚的金融市场和金融服务行业，以确保市场的公平、透明和有效运作，保护投资者的利益，维护金融系统的稳定。同时，ASIC也负责监管虚拟货币相关的金融服务和业务。2021 年，ASIC澄清了其对作为交易所交易产品（ETP）和其他投资产品基础资产中的加密资产的预期以及对市场运营商、零售基金运营商、上市投资实体（包括上市投资信托和上市投资公司）和澳大利亚金融服务牌照（AFSL）持有者交易加密资产的期望（见 ASIC 第 230 号信息表（INFO 230)）。此外，ASIC还对某些加密资产的监管地位提出了期望（见ASIC 第 225号信息表 (INFO 225)）。

02 监管框架是什么？

主要是执法监管而非立法监管。

目前，澳大利亚没有对加密货币进行单独的立法，虽然已经有立法修正案来适应加密货币的使用，但迄今为止，这些修正案主要集中在交易关系（如发行和兑换过程）和涉及加密货币的活动，而不是加密货币本身。尽管政府部门已经在开展金融服务提供商、稳定币监管的磋商和咨询。

而ASIC对加密货币企业采取了高调的执法行动。行动重点是涉嫌无照经营以及投资者保护，但迄今为止采用的 "执法监管 "方法加强了对立法清晰性的呼吁。虽然目前还没有立法将加密货币作为一个独立的法律领域来处理，但这并不妨碍将其纳入澳大利亚法律的现有制度中。

03 具体的监管规则是什么？

曼昆金鉴智律师就常见的场景进行介绍。

1. 加密货币的买卖

加密货币的买卖受澳大利亚现行金融服务监管制度的监管。

在澳大利亚开展金融服务业务的实体必须持有AFSL牌照（Australian Financial Services Licence）或获得豁免。构成金融产品的加密资产服务提供商将要求获得AFSL牌照以及相关的合规和披露要求。澳大利亚公司法（Corporations Act 2001）（Cth））对“金融产品”和“金融服务”的定义非常宽泛，ASIC在INFO225中表示，与现有金融产品具有类似特征的加密资产将触发相关监管义务。根据具体情况，加密资产可能构成管理投资计划（集体投资工具）的权益、证券、衍生品，或属于更广泛定义的金融产品类别，所有这些都受AFSL牌照监管。

同样地，在澳大利亚开展金融服务的外国金融服务提供商必须持有AFSL牌照，除非豁免适用。甚至需要在当地设立机构（即在ASIC注册并设立分支机构）或成立子公司。

即使加密资产买卖不受公司法的监管，也会受到澳大利亚消费者法（The Australian Consumer Law）的监管，其禁止对消费者实施误导或欺骗。因此，在加密货币销售宣传材料中必须小心谨慎，确保不包含虚假信息，确保买家不被误导或欺骗。

2. 加密货币的税务

加密货币持有人的税务影响取决于获取或持有加密货币的目的。

根据《2022 年财政法修正案（2022年第4号措施）》（Treasury Laws Amendment (2022 Measures No. 4) Bill 2022），澳大利亚税务局将加密货币视为一种持有或交易的资产，而不是货币。简单而言，如果经常性地交易加密货币，利用市场升跌赚钱，这种情况通常需要支付个人所得税。而如果是长线投资，通常会需要支付资本增值税。

就澳大利亚商品和服务税（GST）而言，自 2017 年 7 月 1 日起，加密货币的供应和收购无需缴纳商品和服务税，因此，使用加密货币的消费者从承担两次GST（在购买数字货币和在使用数字货币购买其他商品和服务时）变成了只承担一次（只在使用数字货币购买其他商品和服务时）。

3. 出入境申报

目前，澳大利亚没有要求在出入境时申报所持有的加密货币。

2006 年《反洗钱和反恐融资法》（澳大利亚联邦）（AML/CTF 法）规定，个人和企业在携带超过 10,000 澳元（或等值外币）的实物货币进入或离开澳大利亚时必须提交报告。这项要求仅限于 "实物货币"。虽然 2017 年对《反洗钱/打击跨国有组织犯罪法》进行了修订，以解决加密货币转移和兑换的某些方面问题，但此次修订并未看到反洗钱/打击跨国有组织犯罪监管的范围扩大了边境限制。

4. 区块链项目发币

尽管ASIC承认ICO的监管充满挑战，但并不禁止ICO。

如果发行的代币不被归类为金融产品，ICO受澳大利亚消费者法的约束；如果发行的代币被归类为金融产品，ICO将受2001年澳大利亚证券和投资委员会法案(ASIC法案)的约束。但是，无论是否涉及金融产品，发币主体必须始终确保ICO不涉及误导或欺骗性行为或陈述。由于ICO的设计可能会在其生命周期中发生变化，因此需要寻求律师意见确保持续合规。

5. 虚拟货币挖矿

目前，澳大利亚没有对虚拟货币挖矿发布任何禁令。

但虚拟挖矿业务涉及的税务处理会相对复杂，取决于很多因素，包括但不限于是否注册了GST，每个挖矿业务的具体情况等。

04 结语

区块链和加密货币是当今世界的创新技术，为金融服务和交易提供了新的可能性。澳大利亚作为一个中立而稳定的司法辖区，以及拥有广泛的加密货币采用率，为加密货币企业提供了一个有利的环境。然而，现阶段由于缺乏明确的立法，澳大利亚对加密货币的监管依然存在不确定性，需要企业密切关注监管动态和执法行动，以确保其业务的合法性和可持续性。

金鉴智

上海曼昆律师事务所资深律师

金鉴智律师先后毕业于浙江大学（法学学士）、日本九州大学（国际经济法和商法硕士），执业以来一直专注涉外法律纠纷、复杂公司纠纷以及大型投融资项目领域的法律服务，多年的商事法律服务经验，使其能够围绕客户的商业诉求提供可行性强的解决方案。

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